Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

• м...

• Предисловие

• Выражение признательности

• Часть I. ПРИРОДА МОШЕННИЧЕСТВА

• Глава 1. Серьезность проблемы мошенничества

• МОШЕННИЧЕСТВО ПОДРАЗУМЕВАЕТ ОБМАН ____________________________________

• ДОВЕРИЕ КАК НЕОБХОДИМЫЙ ЭЛЕМЕНТ МОШЕННИЧЕСТВА

• ТИПЫ МОШЕННИЧЕСТВА __________________

• КТО СОВЕРШАЕТ МОШЕННИЧЕСТВО

• РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ МОШЕННИЧЕСТВА

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Приложение

• НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

• Глава 2. Мошенники и их мотивация

• Первый элемент «Треугольника мошенничества»: Давление со стороны внешних обстоятельств

• ТРЕУГОЛЬНИК МОШЕННИЧЕСТВА_________

• Пожарный треугольник: для сравнения

• ДАВЛЕНИЕ ВНЕШНИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, ВЫНУЖДАЮЩЕЕ ИДТИ НА МОШЕННИЧЕСТВО ______________

• Финансовое давление

• Давление пороков и пагубных пристрастий

• Давление обстоятельств, связанных с работой

• Другие виды давления

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Глава 3. Факторы внутреннего контроля

• Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть А)

• МЕРЫ КОНТРОЛЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ И/ИЛИ ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА _______

• Система финансовой и бухгалтерской отчетности

• Методы контроля

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть Б)

• НЕСПОСОБНОСТЬ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТЬ ОЦЕНИТЬ КАЧЕСТВО РАБОТЫ _____________

• НАРУШЕНИЕ ПРИНЦИПА НЕОТВРАТИМОСТИ НАКАЗАНИЯ __________

• ОТСУТСТВИЕ ДОСТУПА К НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ _____________________________

• НЕКОМПЕТЕНТНОСТЬ, РАВНОДУШИЕ ИЛИ ОСОБАЯ УЯЗВИМОСТЬ ________________

• ОТСУТСТВИЕ РЕВИЗИЙ ИЛИ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ___________

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Глава 5. Как мошенники объясняют свои действия

• Третий элемент «Треугольника мошенничества»: Самооправдания

• САМООПРАВДАНИЯ __________________

• ВСЕ МЫ ОПРАВДЫВАЕМ СВОИ ПОСТУПКИ

• САМООПРАВДАНИЯ И ЧЕСТНОСТЬ_________

• ПРИМЕР: РОЛЬ САМООПРАВДАНИЯ________

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

• Глава 6. Признаки мошенничества со стороны наемных работников или менеджеров, а также афер с инвестициями

• ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

• Нестандартные данные в бухгалтерской документации

• Слабости внутрифирменного контроля

• Отклонения от средних (нормальных) значений тех или иных показателей

• Выходящий за привычные рамки образ жизни

• Необычное поведение

• Наличие наводок и жалоб

• ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ ______________

• Аномалии в деятельности предприятия (фирмы)

• Личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов для совершения мошенничества

• Аномалии в организационной структуре предприятия (фирмы)

• Особые отношения со сторонними партнерами

• ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИМПТОМОВ МОШЕННИЧЕСТВА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ АФЕР И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ _______________

• ПРИЗНАКИ АФЕР С ИНВЕСТИЦИЯМИ

• ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРОВ ЗА ОБНАРУЖЕНИЕ ПРИЗНАКОВ МОШЕННИЧЕСТВА ___________

• Природа подобных симптомов

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Глава 7. Симптомы мошенничества

• Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и организационная структура

• ВЗАИМОСВЯЗИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ, ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ____________________________

• ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА___________

• Нестандартные данные в первичных бухгалтерских документах

• Фальсифицированные записи в бухгалтерских книгах

• Ошибки в учетных регистрах

• НЕОБЪЯСНИМЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ _____________

• Чрезмерно усложненная организационная структура

• КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

• Глава 8. Признаки мошенничества, выявляемые в результате анализа, а также при наличии особых отношений с деловыми партнерами

• СИМПТОМЫ МОШЕННИЧЕСТВА, ВЫЯВЛЯЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА (АНАЛИТИЧЕСКИЕ) ________________________